Казначейство. Организация «внутреннего банка», часть 1

Среди огромного моря оперативных задач финансового директора особенно выделяется управление денежными средствами. Практически каждый «вставший на ноги» бизнес обрастает довольно объемной структурой – открываются различные компании, объединяемые в холдинги, выделяются различные виды деятельности. Причем часто одно не соответствует другому – как каждое юридическое лицо видит несколько видов деятельности, так и бизнес-единица (БЕ) часто использует несколько компаний. Свою лепту в «это буйство красок» вносят централизованные обслуживающие службы: кадры, охрана, IT, юристы, бухгалтерия и прочая, прочая…

Эффективное и грамотное финансовое управление в такой непростой ситуации – не только искусство и большой практический опыт, но и четкое понимание текущей и прогнозируемой бизнес-ситуации, распределение ответственности, налаживание структуры, бесперебойно работающей, как часы.

Попробуем «запрячь в одну телегу коня и трепетную лань». Для этого нужно обеспечить следующие условия:

  • Наличие денежных средств для проведения необходимых платежей, поддерживающих как производственный процесс, так и само существование и легитимность бизнеса – налоги, зарплата, аренда помещения, связь и пр.
    Причем деньги нужны не только сегодня-завтра, но часто необходимо накопить значительные суммы для крупных платежей. Часто, например, для оплаты налогов или возвратов кредитов, суммы должны быть собраны на определенных компаниях и банках, не всегда соответствующих поступлениям по текущим договорам.
  • Четкое понимание, кто сколько «зарабатывает», а «кто тратит» деньги. При этом каждая доходная БЕ должна не только «обеспечивать себя», но и покрывать часть накладных расходов — в сумме «эти кусочки» дают возможность финансировать как весь бизнес целиком, так и обслуживающие структуры.
  • Оперативное принятие решений о том, что, когда и кому платить. Нередки ситуации, когда на запланированные и уже согласованные платежи просто нет денег – и не только из-за неточности планирования, но, например, из-за переноса срока оплат от покупателя, необходимости «закрыть срочный форс-мажор», при внезапном изменении условий работы с поставщиком (к сожалению, обычно – повышение тарифов), при неожиданных срывах работ, штрафах и многих других обстоятельствах.
  • В реальной жизни не всегда текущие поступления обеспечивают необходимые платежи. Часто «кассовый разрыв» приходится закрывать кредитами и займами. В этой ситуации крайне важно правильно принимать решения о сроках, суммах и условиях таких кредитов. Кроме того, сам факт получение кредита от банка — это отдельная работа.
    Недостаток суммы займа может практически парализовать текущую работу, привести к срыву выполнения контрактов, не говоря уже о существенных штрафных санкциях.  Избыток средств оборачивается дополнительными расходами по процентам. «Берешь чужие деньги и на время – а возвращать приходится свои кровные и навсегда». Во многих компаниях статья расходов «проценты по банковским кредитам» давно обогнала все прочие расходы, включая зарплату, аренду и налоги.
  • Необходимо не только обеспечить все необходимые текущие платежи, но и грамотно вкладывать средства в рекламу, маркетинг и в инвестиции. «Пожалеешь сейчас гривенник — потеряешь завтра рубль, через неделю червонец, а через месяц и сто рублей…»

И это далеко еще не все функции подразделения финансовой службы, управляющей деньгами. Неудивительно, что в холдингах приходится организовывать Казначейство – фактически, свой «внутренний банк». Конечно, в рамках нашего разговора невозможно описать все задачи такой службы – пройдемся по ним «крупными мазками».

Продолжение: часть 2, часть 3, часть 4

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *