Среда, Июль 6, 2022
  • +7 (499) 110-26-84
  • info@iteam.ru
  • | Whatsapp
  • | Telegram
ПОДПИСАТЬСЯ НА НОВОСТИ
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты
No Result
View All Result
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты
No Result
View All Result
No Result
View All Result
Главная Управление финансами

Просто о сложном: консолидация. Часть №1 общий подход

Дмитрий Корнилин Дмитрий Корнилин
23.07.2015
в рубрике Управление финансами
0
0
ПОДЕЛИТЬСЯ
743
ПРОСМОТРЫ
Поделиться на Facebook

Содержание

  • 1 Рассмотрим простую схему, часто встречающуюся в повседневной практике
  • 2 Подведение итогов периода включает следующие этапы
  • 3 Приступаем к консолидации
  • 4 Подведем итог

Прежде, чем объединяться, и для того, чтобы объединиться, мы должны сначала решительно и определенно размежеваться.

Нужно бежать со всех ног, чтобы только оставаться на месте, а чтобы куда-то попасть, надо бежать как минимум вдвое быстрее! Современный бизнес не может стоять на одном месте. Необходимо развиваться, захватывать новые рынки, увеличивать продажи. Отдельные направления и виды деятельности быстро растут и встают на ноги. Пора создавать отдельную компанию, выходить из корпоративной колыбели – организовывать свое управление, свои финансы, свой учет.

Неужели развод и девичья фамилия? Конечно, нет. Остались общие акционеры и совместные проекты. И, пусть оперативное управление ушло из центра, важным остается иметь финансовую картину по всем бизнесам всех юридических лиц. Общие акционеры, аффилированные компании. Каждый живет своей жизнью, но регулярно нужно собирать финансовую отчетность, консолидировать баланс и получать итоговую сводную картину. Как это сделать, если чаще всего, уже отдельные юридические лица пользуются своими копиями 1С, имеют свою IT – структуру и не могут пользоваться едиными учетными системами?

Рассмотрим простую схему, часто встречающуюся в повседневной практике

Просто о сложном: консолидация

«Ближний круг» – юридические лица, живущие в одной корпоративной сети. Хотя каждая такая компания может иметь свою копию учетной системы и 1С, финансовой службе холдинга доступен первичный учет – можно организовать «общие правила игры», создать единый регламент и автоматически собирать сводную отчетность по первичным транзакциям.

«Дальний круг» – юридические лица не связаны единой корпоративной сетью. Первичные транзакции недоступны централизованной финансовой службе. Сводная отчетность собирается периодически (раз в месяц или квартал), консолидация требует отдельной процедуры.

Подведение итогов периода включает следующие этапы

  1. «Ближний круг» формирует финансовую отчетность в соответствие с регламентами и схемой, заточенной под финансовый учет компании
  2. Юридические лица «дальнего круга» готовят сводную отчетность в своих учетных системах. Эта отчетность соответствует учетным стандартам холдинга – статьи отчета о прибылях и убытках, активов и пассивов едины для всех дочерних компаний (ДК). В процессе подведения итогов периода сводная отчетность предоставляется в финансовую службу холдинга.
  3. Финансовая служба получает отчетность «ближнего» (п i) и «дальнего» (п ii) круга и формирует итоговый пакет сводной отчетности по всей группе компаний

Приступаем к консолидации

Сводная финансовая отчетность не является простой суммой всех ДК. Как минимум, необходимо убрать внутренние обороты и «схлопнуть» внутригрупповые расчеты.

Просто о сложном: консолидация

Компании холдинга ведут бизнес не только с внешним миром, но и заключают различные договора между собой.

Что будет, если одна дочерняя компания (ДК1) что-то продала ДК2 на 100 рублей?

Самый простой вариант, если это – услуги. В этом случае у ДК2 в отчете должны быть отражены расходы на те же 100 рублей. В консолидированном отчете о прибылях и убытках уменьшается суммарная выручка и суммарные затраты на эту сумму – 100 руб.

Сложнее, если в этих 100 рублях сидят товары и материалы. В отчете ДК1 сумма всегда будет проходить по статье продажи.

А что надо искать в PL ДК2?

  • Если купленные материалы списаны в производство, то сумма пройдет по статье затрат
  • Если товар продан стороннему покупателю, то эти 100 рублей увеличили себестоимость отгрузки
  • Возможно,  купленные ТМЦ остались в запасах. В этом случае в сводной отчетности надо уменьшить на 100 рублей активы.

ДК1 показала задолженность в 50 руб с ДК2.

Если я должен Пете 5 рублей, то и Петя ожидает получить от меня те же 5 рублей.

Любая дебиторская задолженность ДК1 в 50 руб должна иметь такую же ответную часть – кредиторскую задолженность в балансе ДК2.

  • Дебиторка покупателей (62 счет) ДК1 схлопывается со счетами к оплате ДК2 (60 счет)
  • Авансы выданные с авансами полученными
  • Займы полученные с предоставленными займами

Подведем итог

  1. Основной задачей консолидации является анализ внутригрупповых расчетов и оборотов.
  2. Встречные расчеты элиминируется – у каждой кредиторской задолженности должна быть дебиторка партнера.
  3. Обороты – вычитаются.
  4. Выручке одной компании может соответствовать  затраты/себестоимость или запасы контрагента.

Автор: Дмитрий Корнилин

Метки: Финансовая структураФинансовое управление
Предыдущий

Создание системы управления дебиторской задолженностью

Следующий

SWOT-анализ как инструмент стратегического менеджмента

Похожие Статьи

Управление финансами

Оценка инвестиций: методы оценки и показатели эффективности

28.10.2021
Система управления денежными потоками предприятия
Без рубрики

Система управления денежными потоками предприятия

03.09.2021
Управление финансами предприятия: методы и оценка
Управление финансами

Управление финансами предприятия: методы и оценка

01.09.2021
Следующий
SWOT-анализ как инструмент стратегического менеджмента

SWOT-анализ как инструмент стратегического менеджмента

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Рубрики

  • Бизнес подкасты “Русский Менеджмент”
  • Бизнес-процессы
  • Корпоративная культура
  • Маркетинг и продажи
  • Мотивация сотрудников
  • Обучение руководителей
  • Организационная структура
  • Планирование
  • Стратегия
  • Управление знаниями
  • Управление изменениями
  • Управление качеством
  • Управление персоналом
  • Управление финансами
  • Целевое управление

Авторы

  • Александр КочневАлександр Кочнев (261)
  • Александр НауменкоАлександр Науменко (4)
  • Александра Муравьёва (1)
  • Андрей БурковАндрей Бурков (12)
  • Вячеслав ГригоровичВячеслав Григорович (6)
  • Дарья СиленокДарья Силенок (3)
  • Дмитрий КорнилинДмитрий Корнилин (51)
  • Дмитрий НаконечныйДмитрий Наконечный (7)
  • Марина БогомягковаМарина Богомягкова (1)
  • Марина СтупаковаМарина Ступакова (25)
  • Ольга АндрееваОльга Андреева (20)

Новые статьи

Дорожная карта внедрения процессов. Выбрать верный путь

04.07.2022
Подход к трансформации корпоративной культуры

Подход к трансформации корпоративной культуры

01.07.2022
4 ошибки при внедрении CRM, которые приведут к провалу

4 ошибки при внедрении CRM, которые приведут к провалу

30.06.2022
Организационная структура компании и ее влияние на ведение бизнеса

Организационная структура компании и ее влияние на ведение бизнеса

29.06.2022

Метки

Информационные технологии Корпоративное управление Маркетинговое управление Проектное управление Стратегия Управление Управление проектами Финансовое управление бизнес-процессы корпоративная культура мотивация персонала стратегическое управление управление бизнес-процессами управление персоналом целевое управление
Статьи iTeam

Сделайте вашу компанию управляемой и эффективной!

Рубрики

  • Бизнес-процессы
  • Корпоративная культура
  • Маркетинг и продажи
  • Мотивация сотрудников
  • Обучение руководителей
  • Организационная структура
  • Планирование
  • Стратегия
  • Управление знаниями
  • Управление изменениями
  • Управление качеством
  • Управление персоналом
  • Управление финансами
  • Целевое управление
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты

© 2002 - 2021 iTeam

No Result
View All Result
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты

© 2002 - 2021 iTeam

Подпишитесь прямо сейчас!