Обзор российских систем бюджетирования

Содержание

Кому подходят российские системы»

Несмотря на очевидные достоинства западных систем автоматизации бюджетирования, таких, как возможность работы в крупной, территориально распределенной компании, надежность и многообразие функций, с точки зрения средних и небольших компаний у них есть ряд весьма существенных недостатков. Так, западные системы довольно громоздки: часто даже для внесения незначительного изменения в бюджетную модель требуется вмешательство специалиста компании-поставщика. Сложный инструментарий анализа, которым располагают такие системы, как правило, избыточен для предприятий среднего уровня. Наконец, западные программы имеют высокую стоимость — средний проект внедрения (включая стоимость лицензий, технологический консалтинг и поддержку) обойдется компании в сумму от 40 до 200 тыс. долл. США.

Поэтому зарубежные системы бюджетирования — это, преимущественно, решения для крупных корпораций, а также средних компаний и холдингов, имеющих много направлений бизнеса, и развитую филиальную сеть.

Системы российских разработчиков вполне могут составить конкуренцию западным, как по функциональным возможностям, так и технологическому уровню, однако, пока значительно уступают им по известности и числу внедрений. Если компания занимается одним-двумя бизнесами, и имеет несложную систему взаиморасчетов между подразделениями, ей вполне подойдет отечественная система. Стоимость российских программ и трудозатраты на их внедрение существенно ниже, чем у западных аналогов. «Плюсом» таких систем является еще и то, что иногда компания-разработчик готова вносить изменения в тиражную версию системы по пожеланию заказчика.

Классификация систем бюджетирования

Прежде, чем оценивать системы автоматизации бюджетирования, необходимо ввести критерии оценки. Мы выделим три основных признака, оказывающих влияние на выбор той или иной системы: масштаб, адаптивные свойства продукта и стоимость лицензий.

Масштаб системы

Этот критерий показывает, сколько человек могут работать в системе, и насколько они могут быть удалены друг от друга. Так, настольные программы — это инструмент, с которым работают для составления и анализа бюджетов не более трех-пяти человек, находящихся в одном офисе, например, финансовый директор и руководители основных подразделений. В качестве настольной системы можно использовать даже MS Excel.

Настольные системы будут полезны для небольших компаний или для тех, кто только начинает заниматься бюджетированием — эти продукты характеризуются простотой освоения и использования. Однако такие продукты нельзя использовать для построения полноценного бюджетного управления в средней или крупной компании, так как это предполагает параллельное взаимодействие широкого круга менеджеров.

Локальная система рассчитана на работу нескольких десятков пользователей в пределах одного офиса.

Работать в распределенной системе могут даже территориально удаленные между собой офисы. К таким системам относятся, в основном, западные продукты.

Адаптивность

Адаптивность характеризует возможности системы по настройке под специфику компании. В ряде систем настройка ограничена корректировкой значений определенных параметров, а также единственной, «жесткой», моделью бюджетов.

Жесткая модель подразумевает определенную последовательность действий при составлении бюджета, например, бюджет продаж — бюджет производства — бюджет коммерческих расходов и т.п. Например, в торговой компании такая модель будет неприменима, так как после бюджета продаж ей необходимо составлять бюджет закупок. Таким образом, использовать систему с жесткой моделью могут только компании, бюджетная структура которых совпадает с предложенной, или же те, кто готов подстроиться под нее — в основном это фирмы с однородным, устоявшимся бизнесом.

Более развитые системы позволяют модифицировать предложенные, либо создавать новые финансово-бюджетные модели, вводить формулы и строить зависимости между показателями в них. Наиболее адаптивными являются системы, которые классифицируются как «технологическая платформа». Решение-платформа подходит для компаний, желающих автоматизировать больше чем просто классическое бюджетирование. Примером такой системы может быть «Контур Корпорация. Бюджет». Она представляет собой инструмент, который может решить не только проблему автоматизации бюджетирования, но и хранения корпоративных данных, и автоматизацию документооборота.

Стоит, однако, отметить, что чем более адаптивна система, тем меньше в ней готовых настроек, и, следовательно, тем больше времени и денег придется потратить на ее внедрение.

Стоимость лицензий

Выделим три ценовых диапазона по стоимости системы: дешевые программные продукты (до 1 000 долл. США), продукты средней стоимости (от 1 до 10 тыс. долл. США) и дорогие системы (свыше 10 000 USD). Под стоимостью продукта при этом понимается средняя стоимость закупаемых лицензий системы типичной компанией-клиентом.

Обзор систем бюджетирования

Большинство российских систем являются либо настольными, либо локальными (см. Таблицу). Некоторые из них отличаются высокой адаптивностью.

В обзоре мы рассмотрим практически все продукты, разработанные и продвигаемые отечественными фирмами (исключением являются лишь системы, построенные на базе Excel):

BPlan;
Красный Директор;
PlanDesigner;
Инталев: Управление финансами;
Инталев: Бюджетное управление;
Инталев: Корпоративные финансы;
Контур Корпорация. Бюджет;
КИС:Бюджетирование.

BPlan

Эта система недавно появилась на рынке и находится в низшем ценовом сегменте — до 1000 долл. США.

Работа в BPlan строится путем моделирования произвольной системы бюджетов в виде совокупности многомерных таблиц. В отличие от других систем, в BPlan разделено понятие «планируемая статья бюджета» и «направление аналитики». Аналитические направления (например, время, продукты, версии) используются как справочники-классификаторы с внутренней иерархией. Это позволяет автоматически консолидировать или разносить значения статей бюджетов по уровням, без создания соответствующих формул. То есть, для того, чтобы рассчитать квартальные данные, вам не нужно будет определять формулы суммирования данных за 3 месяца — консолидацию (или разнесение) автоматически выполнит сама программа, опираясь на ранее созданную иерархию периодов времени.

Достоинства. Простота в освоении и использовании. Возможность быстро разрабатывать бюджетную модель и, по мере необходимости, вносить в нее изменения, а также эффективно анализировать данные в бюджетах.

Недостатки. Первая верси программы представляет собой персональный инструмент финансового менеджера и не позволяет работать нескольким сотрудникам одновременно, а также не содержит инструментария для согласования и утверждения бюджетов.

Рекомендации. BPlan подойдет относительно небольшим компаниям. Его также могут использовать более крупные предприятия, только начинающие заниматься бюджетированием или для бюджетирования в рамках одного подразделения или бизнес-направления.

Сергей Сычев, заместитель начальника планово-экономического отдела НИИ «Гознак» (Москва)

Система BPlan удобнее программы Excel: вручную вводится лишь небольшое количество формул. Очень удобны функции автоматического суммирования значений бюджетных статей по уровням иерархии справочников и их анализа в разрезе необходимых направлений аналитики. Продукт очень быстро осваивается. Однако есть у него и недостатки. К примеру, у нас в системе работают четыре человека, но вносить изменения в текущие файлы они могут только по очереди. Данные управленческого учета в BPlan поступают из файлов Excel, поскольку пока эта программа не интегрирована напрямую с бухгалтерскими системами.

Стоит отметить, что BPlan мы начали внедрять недавно и все замеченные нами недостатки, а также пожелания разработчики оперативно вносят в тиражируемую версию. Это означает, что следующим покупателям программы достанется продукт, в котором будет реализован более широкий функционал.

Красный Директор

Имеет минимальную стоимость из всех представленных в обзоре систем — одно рабочее место обойдется в сумму от 330 долл. США. Строго говоря, это система не является полноценной системой бюджетирования, так в ней реализован только платежный календарь, а также ряд преднастроенных отчетов (отчет по платежам, отчет по поступлениям, движение средств по кассовым счетам, список просроченных платежей), корректировка которых не предусмотрена. Таким образом, этот продукт не дает возможности рассчитать, например, бюджет доходов и расходов, позволяя работать лишь с информацией о поступлениях и платежах.

Поступления и платежи можно вводить и анализировать в разрезе ограниченного ряда признаков, не доступных для корректировки, а именно: плательщики/получатели, отделы/подразделения, ответственные исполнители, проекты, кассы и счета фирмы.

В настоящее время система не развивается — последняя версия была выпущена в марте 2001 года; купить ее можно, только зайдя на сайт производителя.

Достоинства. Есть возможность учета фактических операций (во многих других системах данные о фактическом исполнении бюджета нужно экспортировать из учетных систем или файлов Excel). «Красный Директор» довольно просто освоить с помощью специального путеводителя, проводящего пользователя по шагам работы с программой.

Недостатки. Формирование плановой операции ничем не отличается от учета ее фактического прохождения (требуется указать конкретную дату будущей операции), что крайне неудобно для планирования. Большим «минусом» является жесткая бюджетная модель.

Рекомендации.Программа будет полезна компаниям, нуждающимся в инструменте для оперативного планирования и учета денежных потоков.

Сергей Пушкин, заместитель директора по экономике, Очаковский завод железобетонных конструкций (Москва)

Мы купили эту систему два года назад. На тот момент бюджетирование на заводе только начинало развиваться, и программа нас вполне устраивала, так как ее просто освоить. Кроме того, она дает понимание бюджетного процесса. Однако по мере того, как это понимание приходит, появляются потребности в более полном анализе информации, чем позволяет система. Например, «Красный директор» начинает «виснуть» при попытке загрузить данные за год. Поэтому приходится формировать помесячные отчеты, выгружать их в Excel, и анализировать уже с помощью встроенных в него инструментов.

BusinessBuilder PlanDesigner

PlanDesigner, по мнению автора, является достойным конкурентом не только российским, но и зарубежным системам бюджетирования для средних и даже крупных компаний. Она поддерживает процесс формирования и согласования бюджетов с участием множества сотрудников.

Достоинства. Позволяет вносить изменения в уже построенную бюджетную модель. Имеет удобные средства графического отображения бюджетной модели и взаимосвязей между бюджетами (показывает в виде рисунков). В полной мере поддерживается всесторонний анализ данных, как с помощью «сверления» отчетов (например, из ячейки с общей суммой амортизации можно «провалиться» в таблицу с данными по каждому типу оборудования), так и «по связям» между бюджетами (из квартального бюджета движения денежных средств можно попасть в помесячный). Базовые возможности PlanDesigner по моделированию бюджетов и работе с ними довольно просто освоить.

Недостатки. Настройки, необходимые для поддержки процесса бюджетирования с вовлечением нескольких менеджеров в большинстве случаев требуют привлечения технических специалистов.

Рекомендации. PlanDesigner можно рекомендовать как средним, так и крупным компаниям. При этом стоимость его внедрения будет скорее всего ниже, чем при установке западного продукта с аналогичными возможностями.

Владимир Шабанов, начальник отдела внедрения и сопровождения программ, ЗАО «Микояновский мясокомбинат» (Москва)

Системой пользуемся с 2000 года. При внедрении от нас потребовалось только подготовить данные учетных систем к выгрузке, остальное сделали специалисты поставщика. Текущую же настройку может сделать и обычный пользователь.

Сейчас в PlanDesigner работают 20 сотрудников, главным образом из отдела ценообразования, которые анализируют ценовую политику компании и ее влияние на итоговые финансовые результаты, а также строят прогнозы развития — то есть система используется в качестве аналитического инструмента. Возможности для этого есть — программа без задержек перерабатывает подробную информацию о деятельности компании за три последних года.

Процесс создания и согласования бюджетов, как таковой, происходит в Excel. В Excel же мы строим и итоговые отчеты, так как в версии PlanDesigner 3.7 нет возможности их распечатать.

В данный момент мы проводим замену старых учетных систем на разработанную собственными силами ERP-систему, в которой будет вестись оперативный учет производства и торговли. Ее платформа технически принципиально отличается от той, из которой ранее происходил экспорт данных в PlanDesigner, однако, никаких сложностей при работе не возникает — это, на мой взгляд, большой «плюс».

Инталев: Управление финансами

«Управление финансами» является самой дешевой системой среди всего пакета программ «Инталев». Кроме того, это единственный из предлагаемых компанией Инталев продуктов, использование которого не требует ведения учета на программе «1С:Предприятие».

Достоинства. Большое число внедрений, подтверждающее качество продукта. Составлять плановые бюджеты можно как на агрегированном уровне (например, назначив плановый объем продаж продукта за месяц), так и путем прогнозирования конкретных операций на конкретную дату.

Недостатки. Число аналитических направлений бюджетирования ограничено. Это может быть планирование в разрезе контрагентов, счетов, контрактов и складов, плюс еще одна свободная аналитика, которую можно использовать по своему усмотрению. Основные формы отчетности также фиксированные; чтобы разработать дополнительный отчет, потребуется программа «Генератор отчетов» (она стоит около 500 долл. США) и навыки программирования.

Кроме того, программа давно не развивается разработчиком.

Рекомендации. «Управление финансами» имеет смысл использовать небольшим компаниям, структура бюджетов которых совпадает с используемой в системе.

Инталев: Бюджетное управление

«Инталев: Бюджетное управление» и «Инталев: Корпоративные финансы», фактически, являются модулями бюджетирования для учетных систем на платформе «1С».

Основной отличительной особенностью «Бюджетного управления» и «Корпоративных финансов» является транзакционный подход, применяемый как для регистраций операций в учетной системе, так и для составления плановых бюджетов. То есть, для того, чтобы запланировать продажу товара на 100 рублей, вам придется составить проводку на конкретную дату в будущем, отражающую этот план как конкретную хозяйственную операцию. .

В «Инталев: Бюджетное управление» доступна только одна модель бюджетов без возможностей корректировки.

Достоинства. «Бюджетное управление» относится к разряду дешевых программных продуктов. В системе реализована поддержка процесса управления финансами на основе платежного календаря. Автоматизировано составление и утверждение заявок на платежи, а также формирование реестра платежей как приказов на оплату.

Недостатки. «Жесткая» бюджетная модель, планирование «от проводки».

Рекомендации. «Инталев: Бюджетное управление» можно рекомендовать компаниям, использующим бухгалтерскую программу «1С», для которых принципиальное значение имеет тесная интеграция с учетом, например, средним торговым компаниям.

Инталев: Корпоративные финансы

«Инталев: Корпоративные финансы» более многофункционален, чем «Бюджетное управление», и, соответственно, стоит дороже.

Достоинства. Продукт позволяет создавать собственные бюджеты, отчеты; настраивать алгоритмы расчета показателей управленческого чета и т.д., в том числе и для разнородных видов бизнеса. В частности, можно настроить специальные формы и операции для учета внутрихолдинговых операций. Такие операции могут попадать в отчетность дочерних компаний, но исключаться из отчетности головной компании во избежание двойного учета.

Недостатки. Связаны, в основном, с необходимостью планирования «от проводки». При формировании бюджетов требуется значительная детализация, которая, зачастую, не нужна. Кроме того, «бухгалтерская идеология» программы представляет дополнительные трудности в работе с системами для персонала, не знакомого с этой спецификой.

Рекомендации. Продукт может быть интересен компаниям, ведущим учет в «1С», которым важно оперативное получение фактических данных, минимизация затрат на настройку интеграции с учетной системой и возможность гибко настраивать модель бюджетирования. Несмотря на позиционирование продукта как системы для холдинговых структур, автор не стал бы рекомендовать его таким компаниям. В таких компаниях необходимо ставить бюджетирование, как управленческую технологию, что невозможно с использованием модуля учетной системы.

Ольга Бычкова, финансовый директор управляющей компании «Юнайтед Норд» (Москва)

Системы бюджетирования, основанные на учетных программах, вообще не могут подходить холдинговым структурам. Планировать «от проводки» возможно только по одному направлению бизнеса, причем, это направление должно быть очень предсказуемым — иначе как я могу сказать, какая проводка будет приходиться на 5 мая следующего года?

Марина Русских, ведущий специалист по бюджетированию ЗАО НТФ «Медтехника» (Новосибирск)

У нас эта система установлена в 5 субъектах холдинга, в том числе и в других городах — Красноярске и Сургуте. Вся информация от удаленных подразделений ежедневно передается в головной офис по электронной почте, таким образом, менеджмент управляющей компании холдинга имеет возможность ежедневного формирования консолидированных управленческих отчеты по всему холдингу.

С планированием «от проводки» в данный момент трудностей нет — планирование ведется на год с разбивкой по месяцам, при этом все планы на месяц «забиваются» в виде проводок на 1 число следующего месяца.

С вводом данных в виде проводок также проблем нет. Для сотрудников, например, склада, в системе существуют специальные шаблоны для ввода данных (к примеру «Оплата поставщику»), поэтому им не нужно знать бухучет.

Контур Корпорация. Бюджет

До недавнего времени эта система была ориентирована на поддержку бюджетирования в банковской сфере. Однако в мае 2003 года вышла версия для холдингов «Контур Корпорация. Бюджет холдинга», в которой реализован пока не весь необходимый функционал (в частности, из трех основных бюджетов формируется только бюджет движения денежных средств).

Достоинства. Высокий технологический уровень. Система построена на основе технологии «хранилищ данных» 2. Это позволяет анализировать больший объем информации, чем в остальных аналитических системах: так, для расчета как плановых, так и фактических значений бюджетных статей можно использовать бюджетные документы, заявки, договора, счета и т.д. — то есть данные, собранные из самых различных источников. В системе имеется возможность разносить общефирменные расходы по подразделениям (бизнес-направлениям) по заранее заданным правилам, в том числе возможно и многоуровневое разнесение.

Недостатки. В «Контур Корпорация. Бюджет» очень мало функций для поддержки бюджетирования на предприятиях небанковской сферы. И пока версия системы для холдингов еще не отлажена, для внедрения существующей версии потребуется достаточно большой объем программирования.

Рекомендации. «Контур Корпорация. Бюджет» является наилучшим решением для банков и других финансовых институтов. Отлаженная система того же уровня для холдингов, особенно использующих различные учетные системы и базы данных в разных подразделениях, по прогнозам автора появится через полгода-год.

Ольга Бычкова

Мы сейчас находимся в процессе подготовки технического задания для внедрения «Контур Корпорация. Бюджет холдинга». Нам пришлось остановиться именно на этой системе, так как в ней лучше всего учтены все особенности работы внутри холдинговой структуры. В основном они связаны с внутрифирменным учетом. Так, нам необходимо не менее 15 уровней аналитики. Среди них должен быть, например, уровень проектов, а также многоуровневая аналитика — по типам юридических лиц (внутренние и внешние), причем внешние юрлица могут делиться на мелкие, средние и крупные. Кроме того, в холдинге должно быть реализовано детальное бизнес-планирование, а также сопоставление бизнес-плана и оперативных бюджетов в суммовом и во временном разрезах, так как к факту исполнения бизнес-плана у нас привязаны многие показатели, в том числе и бонусы. Я уже не говорю о скользящем бюджете и прочих функциях. В остальных системах бюджетирования, пожалуй, за исключением дорогих западных, таких возможностей просто нет.

КИС:Бюджетирование

В отличие от «Контур Корпорация. Бюджет», в эту систему заложена бюджетная модель промышленного предприятия. Она базируется на анализе возможностей предприятия по производству продукции с учетом имеющихся производственных мощностей, графиков капитальных ремонтов и обеспечения производства необходимыми покупными компонентами и полуфабрикатами собственного изготовления.

Достоинства. Существует детально проработанная и документально оформленная процедура внедрения системы, которая апробирована на ряде предприятий. По словам разработчиков, использование этой процедуры позволяет внедрить систему собственными силами за 3-4 месяца, что значительно снижает расходы.

Недостатки. Для непроизводственных компаний «КИС:Бюджетирование» может оказаться недостаточно гибкой.

Рекомендации. Система подходит для средних и крупных производственных компаний, бизнес которых не распределен географически.

Виктор Хохлов, исполнительный директор ОАО «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей» (Волгоград)

Система, в целом, нас устраивает. Могут только отметить недостаточную масштабируемость. Так, у нашего предприятия около 1500 наименований продукции, 20-30 компонентов, которые идут на изготовление каждой детали и порядка 250 крупных поставщиков. Формирование отчета за квартал по этим данным занимает около часа времени. Поэтому строить долгосрочные прогнозы и вести оперативное планирование в системе можно только с большими упрощениями, ограничивая количество переменных — например, устанавливать запасы на складе на постоянном уровне.

Программы необходимо менять

Выбор системы автоматизации бюджетирования зависит в первую очередь от размера компании, уровня развития бюджетирования, требуемого масштаба и адаптивности будущей системы, а также бюджета, который компания может выделить на проект внедрения продукта. Развитие компании и совершенствование процесса бюджетного управления со временем приводят к увеличению числа менеджеров, вовлеченных в этот процесс, объема и сложности анализа информации. Как следствие, требования к программе возрастают. Поэтому нужно иметь в виду, что «срок жизни» большинства российских систем автоматизации бюджетирования при условии динамичного развития компании составляет 3-5 лет, после чего их необходимо заменять программами более высокого уровня.

Статья основана на личном опыте автора. Если у вас возникли вопросы, вы можете связаться с ним по электронной почте:zemitan@iteam.ru

Таблица. Основные параметры описанных систем.

Продукт	Компания-разработчик	Адрес в Интернет	Класс	Минимальная стоимость лицензии (с НДС),USD	Стоимость 10 лицензий (включая НДС), USD
BPlan	ITeam	www.bplan.ru	Настольный, максимальная адаптивность, дешевый	1020	3920
Красный Директор	БМикро	www.bmicro.ru	Настольный, минимальная адаптивность, дешевый	330	1815
BusinessBuilder PlanDesigner	СофтПром	www.softprom.ru	Локальный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	9900	18000
Инталев: Управление финансами	Инталев	www.intalev.ru	Локальный, минимальная адаптивность, средняя стоимость	500	4000
Инталев: Бюджетное управление	Инталев	www.intalev.ru	Локальный, минимальная адаптивность, средняя стоимость	960	1 920 (DBF) 3 840 (SQL)
Инталев: Корпоративные финансы	Инталев	www.intalev.ru	Локальный, средняя адаптивность, средняя стоимость	1200	4800 (DBF) 9600 (SQL)
Контур Корпорация. Бюджет	Intersoft Lab	www.iso.ru	Распределенный, максимальная адаптивность, средняя стоимость	3840	5000
КИС:Бюджетирование	Компьютерные Информационные Системы	www.cis2000.ru	Локальный, минимальная адаптивность, дешевый	980	980