Среда, Май 18, 2022
  • +7 (499) 110-26-84
  • info@iteam.ru
  • | Whatsapp
  • | Telegram
ПОДПИСАТЬСЯ НА НОВОСТИ
ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты
No Result
View All Result
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты
No Result
View All Result
No Result
View All Result
Главная Управление финансами

Оперативный PL БЕ – продажи и себестоимость

Дмитрий Корнилин Дмитрий Корнилин
14.06.2017
в рубрике Управление финансами
0
0
ПОДЕЛИТЬСЯ
160
ПРОСМОТРЫ
Поделиться на Facebook

7 утра – разгон облаков
Установление хорошей погоды
С 8 до 10 утра – подвиг.
16-00 – война с Англией.

Хороший управленец принимает решения не вслепую, а ежедневно контролируя ситуацию – постоянно держа руку на пульсе.

В качестве примера возьмем ежедневный производственный PL – отгрузка и себестоимость с 1 по 20-ое число. Допустим, что у нас два вида деятельности – продажа табуреток и забивание гвоздей.

Рассмотрим структуру этого отчета

  1. Факт
  • Самый понятный показатель – фактические продажи. Утром 21 числа, перед началом рабочего дня известна отгрузка за отчетный месяц – с 01 по 20 с возможной детализацией до конкретной хозяйственной операции (кому, по какому договору и накладной, сколько и за какую цену отгружено табуреток).
    При своевременной регистрации первичных документов фактические продажи по финансовому учету совпадают с данными бухгалтерского учета.
  • Себестоимость табуреток для целей управления может не совпадать с «бухгалтерским учетом». В материале «Управленческая себестоимость» мы обсуждали целесообразность использования «нормативной цены».
    При реальной закупке табуреток от 1.97 до 2.23, бухгалтерская себестоимость может быть 185.2 и меняться «задним числом» от 184 до 190 за 1-20 число.
    При «нормативной цене» себестоимость с 01 по 20 всегда будет 188.1
    (количество * базовую цену). Колебания будут отражаться на специальных учетных регистрах – отклонения цены. При этом общая финансовая себестоимость всегда будет соответствовать бухгалтерии – небольшие колебания собраны в аналитике себестоимости БЕ

 

  1. Прогноз

Прошло уже две трети месяца – директор должен оценить ожидаемые результаты своего БЕ. Насколько успешен бизнес? Какие перспективы выполнения плана по продажам и марже? На практике для такой оценки используется несколько методов

  • Если у нас идет поток ежедневных продаж, то с хорошей степенью достоверности мы можем спрогнозировать до конца месяца еще половину оборота (прошло 20 дней – осталось 10). Иногда на такую пропорцию накладываются корреляционные коэффициенты, учитывая колебания, связанные с выходными или окончанием месяца
  • Если мы продаем эксклюзивные табуретки со стразами и забиваем гвозди платиновым молоком, продажи у нас можно «пересчитать по пальцам». Каждый договор рассматривается отдельно и ожидаемую отгрузку можно достаточно точно оценить по производственным планам (в предыдущих материалах План Событий).
    В этом случае так же можно вводить поправочные коэффициенты – с одной стороны, ряд контрактов может быть перенесены на будущее, с другой – за оставшиеся 10 дней мы можем подписать еще несколько договоров.
  • Себестоимость ожидаемых отгрузок в большинстве случаев оценивается по норме – мы знаем стандартную маржу продаж табуреток и нормативные затраты на забивание гвоздей.

 

  1. Ожидания

Определив фактические и прогнозные продажи и себестоимость, директор может с большой долей уверенности оценить ожидаемые результаты месяца
Ожидания = Факт + Прогноз

Так в нашем примере при плане продаж в 395 БЕ ожидает за месяц 370.6.  Недовыполнение бюджета на 24.4 (6.2%)  связано с отставанием продаж табуреток (24.6).
Анализируя эти показатели, директор может принимать обоснованные текущие управленческие решения.

Метки: Бухгалтерский и Финансовый учетМотивацияСебестоимостьУправленческий учетФинансы
Предыдущий

Как вырабатывать и принимать решения, на примере художественно-исторической иллюстрации

Следующий

Один день из жизни финансового директора

Похожие Статьи

Управление финансами

Оценка инвестиций: методы оценки и показатели эффективности

28.10.2021
Система управления денежными потоками предприятия
Без рубрики

Система управления денежными потоками предприятия

03.09.2021
Управление финансами предприятия: методы и оценка
Управление финансами

Управление финансами предприятия: методы и оценка

01.09.2021
Следующий
Один день из жизни финансового директора

Один день из жизни финансового директора

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Рубрики

  • Бизнес подкасты “Русский Менеджмент”
  • Бизнес-процессы
  • Корпоративная культура
  • Маркетинг и продажи
  • Мотивация сотрудников
  • Обучение руководителей
  • Организационная структура
  • Планирование
  • Стратегия
  • Управление знаниями
  • Управление изменениями
  • Управление качеством
  • Управление персоналом
  • Управление финансами
  • Целевое управление

Авторы

  • Александр КочневАлександр Кочнев (242)
  • Александр НауменкоАлександр Науменко (4)
  • Александра Муравьёва (1)
  • Андрей БурковАндрей Бурков (12)
  • Вячеслав ГригоровичВячеслав Григорович (6)
  • Дарья СиленокДарья Силенок (3)
  • Дмитрий КорнилинДмитрий Корнилин (51)
  • Дмитрий НаконечныйДмитрий Наконечный (7)
  • Марина БогомягковаМарина Богомягкова (1)
  • Марина СтупаковаМарина Ступакова (25)
  • Ольга АндрееваОльга Андреева (20)

Новые статьи

Стратегические решения: Удар в спину и Третий лишний

Стратегические решения: Удар в спину и Третий лишний

13.05.2022
7 внутренних ограничений для развития компании

7 внутренних ограничений для развития компании

12.05.2022
7 внутренних ограничений для развития компании

7 внутренних ограничений для развития компании

12.05.2022
Как овладеть процессным подходом за 2 дня. Часть 2

Как овладеть процессным подходом за 2 дня. Часть 2

12.05.2022

Метки

Информационные технологии Корпоративное управление Маркетинговое управление Проектное управление Стратегия Управление Управление проектами Финансовое управление бизнес-процессы корпоративная культура мотивация персонала стратегическое управление управление бизнес-процессами управление персоналом целевое управление
Статьи iTeam

Сделайте вашу компанию управляемой и эффективной!

Рубрики

  • Бизнес-процессы
  • Корпоративная культура
  • Маркетинг и продажи
  • Мотивация сотрудников
  • Обучение руководителей
  • Организационная структура
  • Планирование
  • Стратегия
  • Управление знаниями
  • Управление изменениями
  • Управление качеством
  • Управление персоналом
  • Управление финансами
  • Целевое управление
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты

© 2002 - 2021 iTeam

No Result
View All Result
  • Статьи
  • Мастер-классы
  • Мастер-проекты
  • Услуги
  • Проекты
  • Отзывы
  • Контакты

© 2002 - 2021 iTeam

Подпишитесь прямо сейчас!