Казначейство. Организация "внутреннего банка", часть 1

Среди огромного моря оперативных задач финансового директора особенно выделяется управление денежными средствами. Практически каждый “вставший на ноги” бизнес обрастает довольно объемной структурой – открываются различные компании, объединяемые в холдинги, выделяются различные виды деятельности. Причем часто одно не соответствует другому – как каждое юридическое лицо видит несколько видов деятельности, так и бизнес-единица (БЕ) часто использует несколько компаний. Свою лепту в “это буйство красок” вносят централизованные обслуживающие службы: кадры, охрана, IT, юристы, бухгалтерия и прочая, прочая…

Эффективное и грамотное финансовое управление в такой непростой ситуации – не только искусство и большой практический опыт, но и четкое понимание текущей и прогнозируемой бизнес-ситуации, распределение ответственности, налаживание структуры, бесперебойно работающей, как часы.

Попробуем “запрячь в одну телегу коня и трепетную лань”. Для этого нужно обеспечить следующие условия:

Наличие денежных средств для проведения необходимых платежей, поддерживающих как производственный процесс, так и само существование и легитимность бизнеса – налоги, зарплата, аренда помещения, связь и пр.
Причем деньги нужны не только сегодня-завтра, но часто необходимо накопить значительные суммы для крупных платежей. Часто, например, для оплаты налогов или возвратов кредитов, суммы должны быть собраны на определенных компаниях и банках, не всегда соответствующих поступлениям по текущим договорам.
Четкое понимание, кто сколько “зарабатывает”, а “кто тратит” деньги. При этом каждая доходная БЕ должна не только “обеспечивать себя”, но и покрывать часть накладных расходов – в сумме “эти кусочки” дают возможность финансировать как весь бизнес целиком, так и обслуживающие структуры.
Оперативное принятие решений о том, что, когда и кому платить. Нередки ситуации, когда на запланированные и уже согласованные платежи просто нет денег – и не только из-за неточности планирования, но, например, из-за переноса срока оплат от покупателя, необходимости “закрыть срочный форс-мажор”, при внезапном изменении условий работы с поставщиком (к сожалению, обычно – повышение тарифов), при неожиданных срывах работ, штрафах и многих других обстоятельствах.
В реальной жизни не всегда текущие поступления обеспечивают необходимые платежи. Часто “кассовый разрыв” приходится закрывать кредитами и займами. В этой ситуации крайне важно правильно принимать решения о сроках, суммах и условиях таких кредитов. Кроме того, сам факт получение кредита от банка – это отдельная работа.
Недостаток суммы займа может практически парализовать текущую работу, привести к срыву выполнения контрактов, не говоря уже о существенных штрафных санкциях. Избыток средств оборачивается дополнительными расходами по процентам. “Берешь чужие деньги и на время – а возвращать приходится свои кровные и навсегда”. Во многих компаниях статья расходов “проценты по банковским кредитам” давно обогнала все прочие расходы, включая зарплату, аренду и налоги.
Необходимо не только обеспечить все необходимые текущие платежи, но и грамотно вкладывать средства в рекламу, маркетинг и в инвестиции. “Пожалеешь сейчас гривенник – потеряешь завтра рубль, через неделю червонец, а через месяц и сто рублей…”

И это далеко еще не все функции подразделения финансовой службы, управляющей деньгами. Неудивительно, что в холдингах приходится организовывать Казначейство – фактически, свой «внутренний банк». Конечно, в рамках нашего разговора невозможно описать все задачи такой службы – пройдемся по ним «крупными мазками».